一、事件背景
2025年8月12日，中美发布《中美斯德哥尔摩经贸会谈联合声明》，再次相互暂停实施24%的加征关税90天，至2025年11月10日。这是继2025年5月12日的日内瓦联合声明后，中美谈判的又一进展。时至今日，特朗普已与英国、越南、印度尼西亚、菲律宾、日本、欧盟、韩国等主要贸易逆差国达成贸易协议。
二、分析
目前美国对中国合课的税，究竟怎么课？有哪些税？合计最终税负是多少？本文梳理如下：
（一）2025年4月特朗普发动全球关税战背景回顾
1. 4月2日，美国宣布对全球 186 个国家/地区加征对等关税，税率自 10% 至 50% 不等。同时对中国的“对等关税”税率达到34%，中国对此进行了坚决反制。随后美方轮番升级关税措施，将对华“对等关税”税率最终提升至125%，总体税率高达145%。
2. 5月12日，中美达成关税互降协议，美国对中国的 125% 对等关税于5月14日降至10%，为期 90 天，至8月12日。
3. 8月12日，中美达成延期协议，再次相互暂停实施24%的加征关税，维持对等关税10%，为期 90 天，至11月10日。
（二）最新关税政策
具体如下图所示：
（三）目前美国对中国加征的关税
具体如下图所示：
1.对等关税：加征10%
（1）原则上适用于大部分中国出口美国的产品。
（2）适用232条款关税的产品，豁免对等关税,如钢铝、铜和汽车零部件。（注意：钢铝铜产品仅豁免产品的钢铝铜成分，非钢铝铜成分仍需缴纳对等关税）、美国成分占比≥20%的产品（仅豁免产品的美国成分，非美国成分仍需缴纳对等关税）、手机和消费电子产品等特定产品。
【注：适用232关税条款的产品，豁免对等关税，两者不叠加。】
2.芬太尼关税：加征20%
适用于所有中国出口至美国的产品，无任何豁免。
3.301条款关税：
（1）特朗普第一任总统任期对中国产品加征7.5%-25%的301条款关税。
（2）拜登于2024年使用该条款对中国的电动汽车、电池、半导体及医疗用品等加征301条款关税，税率**达到100%。
4.232条款关税：涉及产品包括汽车零部件、钢铝和铜。
（1）2025年5月，特朗普使用该条款对汽车零部件加征25%关税。
（2）2025年6月，使用该条款将钢铝关税提高至50%。
（3）2025年8月，又使用该条款对所有半成品铜材（铜管、铜线、铜棒、铜板、铜管等）及铜密集型衍生产品（管件、电缆、连接器、电气元件等）统一征收50%关税。
5. 反倾销税和反补贴税：美国针对特定中国产品加征的反倾销反补贴税率。例如前段时间，美国对中国硬木及装饰胶合板、临时钢栅栏、低速个人交通工具、制动鼓、熔渣桶等商品启动了双反调查或加征高额关税，税率从86.24%至504.07%不等。
（四）关税计算通用公式
最终关税=WTO框架下最惠国税率（MFN税率，0-10%）+301关税（如果在清单内）+232关税（如果在清单内）+芬太尼关税（20%）+对等关税（10%）+双反税（如果有）
三、咨询窗口及联系人
咨询窗口：东莞市台商投资企业协会（东莞市东城区东莞大道11号台商大厦6楼）
咨询联系人：张旭中律师，13829270717（同微信ID）（法律顾问—台籍大陆律师）
